Анализ деятельности гостиницы "Стадион Шахтер" — страница 18

  • Просмотров 8627
  • Скачиваний 74
  • Размер файла 76
    Кб

направления в изменении отдельных элементов затрат. Таблица 2.5 Анализ структуры себестоимости услуг гостиницы «Стадион Шахтер»по элементам расходов в 2008г Элементы затрат За предшествующий год По плану на отчётный год Фактически за отчётный год Изменение фактич удельных весов по сравнению сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % с прошлым годом,% с планом, % Материальные затраты 1892 10.74 1254 7.17 3723 12.57

1.84 5.41 Затраты на оплату труда 246 1.40 300 1.71 297 1.00 -0.39 -0.71 Отчисления на социальные нужды 64 0.36 67 0.38 71 0.24 -0.12 -0.14 Амортизация 7520 42.67 3565 20.37 6423 21.69 -20.98 1.32 Прочие затраты 7901 44.83 12313 70.36 19095 64.49 19.66 -5.87 Итого по элементам 17623 100.00 17499 100.00 29609 100.00 Как видно из таблицы затраты предприятия за отчетный период выросли на 11986 тыс. руб, или на 68%. Рост произошел по материальным затратам на 1,84% по сравнению с прошлым годом, и превзошел показатель плана на 5,41%.

Снизилась доля затрат на оплату труда в общих издержках на 0,39%. Уменьшилась на 20,98% удельный вес затрат на амортизацию по сравнению с базисным годом, хотя в тоже время, прогнозный показатель по этому виду затрат был превзойден на 1,32%. Также следует отметить повышение доли прочих затрат на 19,66% по отношению к 2007 году. При помощи показателей структуры рассматривается влияние каждой статьи на сумму абсолютной и относительной

экономии или перерасхода затрат. Анализ структуры затрат позволяет оценить материалоёмкость, трудоёмкость, энергоёмкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции. Для оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 единицы услуг, рассчитывается уровень затрат по каждой статье и элементу расходов, изучаются причины отклонений. Анализ структуры затрат предприятия гостиница

«Стадион Шахтер» по статьям проводится в аналитической таблице Таблица 2.6 Затраты на производство услуг гостиницы «Стадион Шахтер» по статьям, тыс. руб. Статьи затрат Базисный период Отчётный период Отклонения уровня затрат Сумма Уровень затрат План Факт от плана от показателя базисного периода Сумма Уровень затрат Сумма Уровень затрат Материальные затраты 1892 0.05 1254 0.02 3723 0.06 2469 1831 Затраты на оплату труда 246 0.01 300 0.0001 297 0.005 -3 51

Отчисления на соц. нужды 64 0.00 67 0.0001 71 0.001 4 7 Амортизация 7520 0.20 3565 0.05 6423 0.111 2858 -1097 Прочие затраты 7901 0.21 12313 0.19 19095 0.332 6782 11194 Итого по элементам 17623 0.47 17499 0.26 29609 0.52 12110 11986 Объем продукции 37167 66131 57404 По данной таблице можно судить о том, как предприятие использует свои материальные и трудовые ресурсы, и на сколько это отражается в себестоимости производимой продукции и услуг. В 2008 году отклонение от плана по показателю уровня материальных