Анализ деятельности гостиницы "Стадион Шахтер" — страница 19

затрат произошла на +2469 тыс. руб., а базисный показатель был превышен на 1831 тыс.руб. То есть, предприятие использовало материальные ресурсы по более высокой цене, либо в большем количестве, чем планировалось. Перерасход затрат также наблюдается по статье «амортизация», показатель был превышен на 2858 тыс. руб. по сравнению с планом, но при этом, по отношению к прошлому году, эта статья затрат была уменьшена на 1097 тыс. руб. Анализ

динамики и выполнения плана по структуре и уровню затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения от плановых, нормативных показателей себестоимости, принимать конкретные управленческие решения по их устранению или согласованию. Для того чтобы выяснить по каким статьям затрат произошел наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных расходов, проведем факторный

анализ общей суммы затрат производственно-хозяйственной деятельности. Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции приведены в таблице, и таблице Таблица 2.7 Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек гостиницы «Стадион Шахтер»на производство и реализацию услуг за 2007г Затраты сумма, тыс. руб. Факторы изменения затрат объём выпуска работ, услуг Структура

работ, услуг переменные затраты Постоянные затраты 1 2 3 4 5 6 По плану на плановый выпуск продукции (работ, услуг): 36157.06 57404 37312.6 0.515 6594 По плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции (работ, услуг): 25809.99 37167 37312.6 0.515 6594 По плановому уровню на фактический выпуск продукции (работ, услуг) 25735.01 37167 24158.55 0.515 6594 Фактические при плановом уровне постоянных затрат: 24211.16 37167 24158.55 0.474 6594 Фактические: 25301.16 37167 24158.55 0.474 7684 Таблица 2.8

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию услуг за 2008г Затраты сумма Факторы изменения затрат объём выпуска продукции структура продукции переменные затраты постоянные затраты 1 2 3 4 5 6 По плану на плановый выпуск 21240.58 66131 57533.97 0.264 3782 По плану, пересчитанному на фактический объём производства: 18970.97 57404 57533.97 0.264 3782 По плановому уровню на фактический выпуск: 18936.66 57404 49941.48 0.264 3782

Фактические при плановом уровне постоянных затрат: 33345.06 57404 49941.48 0.515 3782 Фактические: 36157.06 57404 49941.48 0.515 6594 Обратимся к анализу косвенных затрат производственно-хозяйственной деятельности. Косвенные затраты в себестоимости продукции представлены следующими комплексными статьями: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, коммерческие расходы. В процессе последующего