Анализ хозяйственной деятельности 8 — страница 2

  • Просмотров 3037
  • Скачиваний 61
  • Размер файла 34
    Кб

уменьшилось на 0,215 %. Задача 3. Провести вертикальный и горизонтальный анализ фонда заработной платы и сделать выводы: Показатели Отчетный год Отклонение от плана (+,-) план фактически в сумме в % по струк-туре сумма в % к итогу сумма в % к итогу Переменная часть ФЗП – всего, 3873 52,40 4172 53,6 299 7,72 1,2 в том числе оплата по сдель-ным расценкам 3079 41,66 3295 42,33 216 7,02 0,67 Премии 426 5,76 502 6,45 76 17,84 0,69 Отпускные 368 4,98 375 4,82 7 1,9 -0,16 Постоянная часть ФЗП – всего 3518

47,60 3612 46,4 94 2,67 -1,2 в том числе оплата по тарифным ставкам 2698 36,50 2733 35,11 35 1,3 -1,39 Доплаты 88 1,19 78 1,00 -10 -11,36 -0,19 Премии 378 5,11 420 5,4 42 11,11 0,29 отпускные 354 4,79 381 4,89 27 7,63 0,1 Фонд заработной платы 7391 100 7784 100 393 5,32 0 Вывод: Фонд заработной платы фактически превысил сумму по плану на 393 тыс. руб. (5,32 %): переменная часть ФЗП превысила план на 299 тыс. руб. (7,72 %) и постоянная часть ФЗП превысила план на 94 тыс. руб. (2,67%). Перевыполнение плана фонда заработной платы

достигнуто за счет перевыполнения плана по всем статьям переменной части ФЗП и перевыполнения плана по всем статьям постоянной части ФЗП, кроме статьи доплат. Если бы был выполнен план по доплатам постоянной части ФЗП, то перевыполнение плана было бы больше еще на 10 тыс. руб. В структуре фонда заработной платы увеличилась переменная часть ФЗП и уменьшилась постоянная часть ФЗП на 1,2 %. Задача 4. Исчислить способом цепных

подстановок размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов по сравнению с прошлым годом и сделать выводы, используя следующие данные: Показатели Обозначения Прошлый год Отчётный год Общее количество отработанных человеко-часов всеми работающими Тчас 326112 271040 Среднесписочная численность работающих, чел. R 172 160 Количество дней, отработанных одним работающим, дней D 240 220 Продолжительность

рабочего дня, час t 7,9 7,7 Решение. Общее количество отработанных человеко-часов всеми работниками в отчетном году, по сравнению с прошлым годом, меньше на 55072 (271040-326116). Для того чтобы определить, каким образом влияли на общее количество отработанных человеко-часов всеми работниками различные факторы, сделаем соответствующие расчеты. Первый расчет: Все показатели прошлого года – 172*240*7,9 = 326112. Второй расчет: Среднесписочная

численность работающих – за отчетный год, остальные показатели прошлого года – 160*240*7,9 = 303360. Третий расчет: Среднесписочная численность работающих и количество дней отработанных одним работающим – за отчетный год, а продолжительность рабочего дня за прошлый год – 160*220*7,9 = 278080. Четвертый расчет: Все показатели – за отчетный год – 160*220*7,7 = 271040. Отклонение общего количества отработанных человеко-часов всеми работающими в