Анализ и оценка движения денежных средств на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 1. ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5 1.1. МСФО и «Отчёт о движении денежных средств» 5 1.2. Порядок заполнения формы 4 "Отчет о движении денежных средств" 18 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОАО «ЯКОРЬ» 21 2.1. Характеристика ОАО «Якорь» 21 2.2. Анализ и оценка денежных средств на ОАО «Якорь» 25 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28 Список литературы 30 Приложение 32 ВВЕДЕНИЕ Одна из основных форм финансовой отчетности, в

которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании – это отчёт о движении денежных средств. Он (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой

отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Актуальность темы. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям

финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и

возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы