Анализ и оценка движения денежных средств на предприятии — страница 15

  • Просмотров 1868
  • Скачиваний 21
  • Размер файла 473
    Кб

выпуск. Однако, ситуация в 2003г. существенно отразилась на предприятии: фактически наблюдался простой в период с сентября по декабрь, в связи с отсутствием сахара и некоторых других видов сырья, в большинстве случаев это было импортное сырье. Тем не менее, будущее выглядит утешительно: считается, что покупатель повернется лицом к отечественному производителю. 2.2. Анализ и оценка денежных средств на ОАО «Якорь» Приведенные в

приложении 1 данные отражают бездефицитность текущей деятельности ОАО «Якорь» и показывают, что основной приток денежных средств в отчетном периоде предприятие имело от основной деятельности, что является положительным моментом. А если учесть, что в прошлом году предприятие за аналогичный период имело огромнейший убыток от текущей деятельности (-8541), то можно сказать что ОАО сделало титанический скачок вперёд, практически

успешно выбравшись из кризисной ситуации. В данном случае маленькая прибыль денежных средств от финансовой деятельности свидетельствует о том, что для удовлетворения потребностей своей производственной деятельности предприятие прибегало к заимствованиям в форме кредита, вследствие чего погашение этих кредитов «съело» почти всю прибыль от поступлений с кредитов, предоставленных другим организациям. Об эффективности

управления денежными средствами можно сделать вывод, проанализировав денежные потоки помесячно. Предприятие осуществляло инвестиции в основные средства в основном за счет основной деятельности (амортизация, прибыль). Отрицательный результат по инвестиционной деятельности в случае приобретения основных средств не говорит о нецелевом использовании средств, так как предприятие может иметь источник финансирования в виде

накопленной амортизации, а также направлять часть прибыли на эти цели. Для подтверждения этого следует обратиться к сведениям о размерах инвестиций и источниках финансирования за ряд лет. Некоторые предприятия, даже имея значительный капитал, могут иметь убытки и при этом располагать достаточными денежными средствами. Источником этих средств, например, может служить амортизация. При корректировке прибыли с целью анализа

движения денежных средств амортизация прибавляется к сумме чистой прибыли. Если предприятие несет убытки долгое время и не восстанавливает свои основные средства, потребляемые в процессе производства, оно становится не жизнеспособным в перспективе, поскольку внеоборотные активы превращаются в денежные средства и проедаются. Чем больше у предприятия проблем с наличностью, тем более возрастает необходимость в анализе,