Анализ и оценка движения денежных средств на предприятии — страница 16

  • Просмотров 2245
  • Скачиваний 22
  • Размер файла 473
    Кб

планировании и управлении денежными средствами. Избыток денежных средств в каком-либо периоде (наличные денежные средства превышают потребность в них) целесообразно инвестировать на приобретение краткосрочных ценных бумаг. При ожидаемой нехватке денежных средств в каком-либо периоде необходимо предусмотреть возможные варианты их получения. Например, получить краткосрочный кредит, конвертировать ранее инвестированные

средств в ценные бумаги, пролонгировать кредиты и предусмотреть отсрочку платежей кредиторам, если последнее не повлечет выплату штрафных санкций, предусмотренных договорными условиями в будущем. Таким образом, организация преимущественно занимается текущей деятельностью, непосредственно связанной с производством и реализацией продукции. Чистый денежный поток (сальдо между притоками и оттоками) в целом положителен

(10 978) и выглядит особенно хорошо по сравнению с аналогичными показателями прошлого года, которые были отрицательными (-2 884). Исключение составляют чистые денежные средства от инвестиционной деятельности, что свидетельствует о медленном возврате вложенных средств. Для эффективного управления денежными потоками необходима не только обобщающая информация о движении денежных средств по итогам года, но в течение года

(помесячно). Наличие такой информации позволяет выявить, испытывало ли предприятие в течение года трудности с наличностью или имелся период, в котором оно не воспользовалось возможностью заработать дополнительные денежные средства, имея значительные денежные остатки в течение достаточно продолжительного периода. Кроме того, такая информация нужна, чтобы определить, привлекало ли предприятие займы и кредиты, не испытывая

трудности с денежными средствами, не были ли излишне профинансированы заказчики или поставщики. В ходе управления возникает необходимость в информации о движении денежных средств по направлениям деятельности, а внутри направлений - по видам. Если предприятие продвигает на конкурентном рынке несколько видов продукции и услуг, то в денежных потоках от текущей деятельности ему целесообразно выделять потоки по каждому виду

уставной деятельности. Для характеристики инвестиционной деятельности предприятия важно определить направления вложений в строительство и реконструкцию, расширение производственных мощностей и объектов природоохранного назначения, создание нового продукта, замену оборудования, развитие непроизводственной сферы, долгосрочные ценные бумаги, участие в других организациях и т.д. Разукрупнение денежных потоков внутри