Анализ и оценка движения денежных средств на предприятии — страница 17

  • Просмотров 1866
  • Скачиваний 21
  • Размер файла 473
    Кб

каждого направления деятельности позволит формировать информацию для оценки эффективности того или иного вида деятельности и вложений, источников их обеспечения и послужит базой для анализа управленческих решений. Подобная информация, получаемая в рамках корпораций, может служить базой для оценки потенциала дополнительных ресурсных возможностей от совместной деятельности либо создания нового финансово-инвестиционного

механизма корпораций. Анализ такой информации и выводы, сделанные на ее основе, должны быть также учтены при составлении плана управления будущими денежными потоками. Для оценки платежеспособности и ликвидности на ближайшее время и на перспективу осуществляется прогноз потока денежных средств. Краткосрочный прогноз денежных средств является одним из наиболее надежных инструментов при измерении платежеспособности

предприятия, поскольку позволяет более реально определить денежные потоки. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Каждый отчет, составляемый бухгалтерской службой, имеет свою цель. Баланс показывает, какие ресурсы вложила компания в деятельность и каковы источники их финансирования на определенную дату. Отчет о прибылях и убытках отражает расчет чистой прибыли, которая была получена по результатам отчетного периода. Отчет об акционерном капитале

фиксирует изменения в капитале акционеров компании в течение отчетного периода, включая реинвестированную прибыль. В соответствии с МСФО отчет о движении денежных средств содержит сведения о притоках и оттоках денежных средств и их эквивалентов в отчетном периоде. Денежные средства включают в себя кассовую наличность, средства на счетах в банке и депозитах до востребования. В России к эквивалентам денежных средств можно

отнести используемые для расчетов банковские векселя, депозитные сертификаты и т.п. Потоки денежных средств - приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств и их эквивалентов за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности. Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных

операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов. Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу