Анализ и оценка движения денежных средств на предприятии — страница 18

  • Просмотров 2256
  • Скачиваний 22
  • Размер файла 473
    Кб

кредитов и т.д. Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др. Таким образом, составление отчета о движении денежных средств предполагает: определение денежных средств в результате текущей деятельности организации; определение денежных средств в результате инвестиционной деятельности организации; определение

денежных средств в результате финансовой деятельности организации. Для составления отчета о движении денежных средств используются данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в анализируемом периоде, но он не может показать поступление и выбытие денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании. В ОАО

«Якорь» на основе проведённого анализа движения денежных средств был сделан вывод о том, что предприятие в отчётном году успешно вышло из кризиса, причём в основном за счёт доходов, полученных от текущей деятельности, и немного добавили прибыль доходы от финансовой деятельности. Также дополнительным хорошим показателем явился остаток денежных средств на конец отчётного года в сумме 15 232 т. руб. В прошлом году у предприятия

тоже был денежный остаток на конец отчётного периода, хотя и значительно меньший, в сумме 4 254 т. руб., но эти деньги появились только за счёт чистого дохода от инвестиционной деятельности, в частности, от продажи основных средств. Подобная политика не может быть хорошим вариантом управления, поэтому прошлогодний остаток на конец отчётного периода можно назвать положительным с большой натяжкой. Список литературы Федеральный

закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп. от 01.01.2004) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, N 48, ст. 5369. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" // Еженедельный сборник законодательных и нормативных актов РФ "Экспресс-закон", сентябрь 2003 г., N 35. Приказ Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. N 475/102н "О Кодах показателей

годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики" // "Российская газета" от 25 декабря 2003 г. N 259. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2003. 224с. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2004. 352с. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. М.: ИНФРА-М, 2004. 336 с. Кейлер В.А. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М,